Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng - thanh toán tại VNPT Đồng Tháp

Abstract

Hệ thống KSNB được thiết kế để hỗ trợ nhà quản lý và đóng vai trò quan trọng trong quá trình đạt được các mục tiêu đề ra, từ đó dẫn đến sự thành công của một đơn vị. VNPT Đồng Tháp hoạt động trong lĩnh vực VT-CNTT là đơn vị thành viên của Tập đoàn BCVT Việt Nam (VNPT), hoạt động mua hàng hóa diễn ra thường xuyên với số lượng rất lớn, đồng thời cũng là hoạt động dễ xảy ra nhiều gian lận, sai sót. Tại công ty, Hệ thống KSNB chu trình mua hàng - thanh toán chưa hoàn thiện dẫn đến vẫn còn một số tồn tại như hệ số hàng tồn kho cao, một số hàng tồn kho lâu năm chưa đưa vào sử dụng, chưa cung ứng hàng hóa kịp thời cho các bộ phận sử dụng, kỹ thuật địa bàn phản ánh chất lượng thiết bị không đảm bảo... Nhằm mục đích khám phá các vấn đề đang tồn tại dựa trên các triệu chứng về kết quả kinh doanh không như mong muốn, nghiên cứu tiến hành phân tích các báo cáo nội bộ kết hợp quan sát, phỏng vấn các đối tượng có liên quan đến hoạt động kinh doanh. Kết quả cho thấy, hạn chế về kiểm soát nội bộ là một trong những nguyên nhân gây nên tình trạng trên. Dựa vào các lý thuyết về KSNB, các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB, bằng cách kết hợp phương pháp định tính và định lượng nghiên cứu đã khám phá thành công các nguyên nhân cũng như mức độ tác động của từng nguyên nhân đối với vấn đề. Kết quả cho thấy hạn chế trong chu trình Mua hàng - thanh toán có nguyên nhân từ: (1) Môi trường kiểm soát; (2) Hoạt động đánh giá rủi ro; (3) Hoạt động kiểm soát; (4) Hoạt động thông tin và truyền thông; (5) Hoạt động giám sát. Khi các nguyên nhân đã được xác thực, nghiên cứu đề xuất các giải pháp và kế hoạch hành động nhằm giúp đơn vị trong việc hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB chu trình mua hàng - thanh toán và có thể triển khai áp dụng vào thực tế tại đơn vị. Nghiên cứu này cũng giúp ích cho Ban lãnh đạo đơn vị có những hiểu biết sâu sắc hơn về KSNB chu trình mua hàng - thanh toán hiện tại và tầm quan trọng của nó trong hoạt động SXKD.