Hoàn thiện hệ thống phát hiện gian lận trên báo cáo tài chính (TPR) của các doanh nghiệp kê khai thuế tại Cục Thuế TP.HCM

Abstract

Từ năm 2003, ngành Thuế Việt Nam thực hiện cơ chế người nộp thuế (NNT) tự khai, tự nộp Thuế. Theo đó, NNT tự xác định số thuế phải nộp,tự nộp thuế vào Ngân sách nhà nước (NSNN) trong thời hạn luật định. Đây là bước ngoặt chuyển sang quản lý hiện đại theo trình hội nhập kinh tế của Việt Nam theo hướng chặt chẽ, hiệu quả, thống nhất chính sách quản lý thuế; tạo sự đồng bộ, nâng cao tinh thần rõ ràng, minh bạch, tăng cường vai trò kiểm tra giám sát của Nhà nước, xã hội trong công tác quản lý Thuế. Quản lý thuế theo cơ chế tự khai tự nộp đòi hỏi tính tự giác, tuân thủ pháp luật của NNT. Tuy nhiên tại Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh vẫn còn tình trạng người nộp thuế lợi dụng cơ chế tự tính, tự khai, tự nộp để thực hiện hành vi gian lận. Cơ quan thuế đã thực hiện tốt công tác tuyên truyền nhưng tình trạng gian lận thuế vẫn tiếp tục xảy ra. Tình trạng này dẫn đến thất thu số thuế nộp vào ngân sách nhà nước. Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh đã tăng cường, nâng cao công tác kiểm tra nhằm phát hiện các gian lận nêu trên. Trong đó việc xây dựng mô hình nhận diện các gian lận báo cáo tài chính trong công tác kiểm tra thuế là cấp bách trong gia đoạn hiện nay. Do đó tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống phát hiện gian lận báo cáo tài chính (TPR) của các doanh nghiệp kê khai tại Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp.