Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH TM - SX Kim Thanh Long

Abstract

Hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu góp phần đảm bảo đạt được mục tiêu về hiệu quả hoạt động, tuân thủ quy định pháp luật hiện hành và tính trung thực, hợp lý của báo cáo tài chính. Tuy nhiên tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại sản xuất Kim Thanh Long, hệ thống kiểm soát nội bộ tại còn nhiều hạn chế như các mục tiêu chưa được truyền đạt đến toàn thể các cấp nhân viên, các thủ tục kiểm soát chưa được ban hành văn bản, người lao động chưa hiểu và thực sự tham gia vào hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty, …. Do đó, tác giả thực hiện nghiên cứu “Hoàn thiện hệ thống KSNB tại công ty TNHH TM - SX Kim Thanh Long” qua đó xác định những nguyên nhân dẫn đến hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ, và góp phần đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB tại đơn vị trong thời gian tới. Qua nghiên cứu, sử dụng dữ liệu sơ cấp và dữ liệu thứ cấp, nghiên cứu góp phần mô tả thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty Kim Thanh Long liên quan đến từng thành phần của hệ thống này gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông và giám sát. Từ đó, xác định những ưu điểm, hạn chế và dự đoán các nguyên nhân dẫn đến hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ. Tiếp theo, tác giả tiến hành phỏng vấn các đối tượng nhằm kiểm chứng các nguyên nhân đã dự đoán, kết quả nghiên cứu xác định các nguyên nhân dẫn đến hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty Kim Thanh Long gồm: Chưa nhận thức đúng vai trò và tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ; Chưa xây dựng quy trình nhận diện và đánh giá rủi ro; Còn vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm; Kênh thông tin, truyền thông bên trong, bên ngoài chưa đầy đủ, hữu hiệu; Thiếu đánh giá hệ thống KSNB định kỳ hoặc đột xuất. Cuối cùng, nghiên cứu đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty liên quan đến các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông và giám sát. Bên cạnh đó, nhằm nâng cao hiệu quả thực thi các giải pháp đã xác định, nghiên cứu cũng trình bày kế hoạch, tiến độ thực hiện kế hoạch nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty.