Các nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh

Abstract

Hiện nay, mỗi ngân hàng thương mại bên cạnh mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận thì còn phải quản trị tốt rủi ro để có thể phát triển bền vững, trong đó kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại đã và đang ngày càng được đề cao. Nhà quản lý cần có tầm nhìn tổng thể và sắc bén để có thể nhìn nhận được những thiếu sót trong hệ thống tổ chức và đề ra các biện pháp điều chỉnh kịp thời. Và cũng nhờ có kiểm soát nội bộ, nhà lãnh đạo sẽ có đủ các thông tin cần thiết để đưa ra quyết định thích hợp nhằm thích ứng với môi trường, đạt được mục tiêu đề ra. Mục tiêu nghiên cứu là xác định và đo lường mức độ tác động của các nhân tố tác động đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại tại TP. HCM. Từ đó, đề xuất các kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại. Căn cứ vào tổng quan các công trình nghiên cứu trước & các lý thuyết liên quan, tác giả đã hình thành nên các thang đo của năm nhân tố tác động tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại. Thông qua sử dụng mô hình nghiên cứu nhân tố khám phá; tác giả đã kiểm tra độ tin cậy các thang đo; phân tích nhân tố khám phá EFA và kiểm định hồi quy, nghiên cứu cho thấy cả 05 nhân tố đều có tác động cùng chiều đến tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ các ngân hàng thương mại trên địa bàn TP. HCM theo mức độ giảm dần tương ứng như sau: (1) Đánh giá rủi ro; (2) Hoạt động giám sát; (3) Thông tin và truyền thông; (4) Môi trường kiểm soát; (5) Hoạt động giám sát. Từ kết quả nghiên cứu, tác giả đề xuất một số khuyến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu của các ngân hàng thương mại khu vực TP. HCM.