Đánh giá khả năng rủi ro gian lận báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tại Vietcombank chi nhánh Bình Dương

Abstract

Để đánh giá khả năng rủi ro gian lận báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tại Vietcombank Bình Dương, tác giả đã thực hiện nghiên cứu việc áp dụng chỉ số M’score và F’score trong việc dự báo gian lận trên báo cáo tài chính (BCTC) cho các doanh nghiệp. Với dữ liệu sử dụng số liệu từ 60 doanh nghiệp được thu thập trong khoảng thời gian từ năm 2013 đến năm 2015. Số công ty được cho là có khả năng gian lận BCTC là 8 công ty giá trị M’score và F’score trung bình 3 năm của các công ty lần lượt là 2.67 và 2.48 - một chỉ số đáng lo ngại khi lớn hơn ngưỡng mà đề tài đưa ra 0.89 và 0.65 (1.78 và 1.85). Từ kết quả nghiên cứu trên khi cho vay ngân hàng cần cẩn trọng đối với các doanh nghiệp có chỉ số M’score trung bình lớn hơn hoặc bằng 7.52 và F’score lớn hơn hoặc bằng 11.27. Ngoài ra Ngân hàng cần thu thập thêm các thông tin phi tài chính như: trình độ, năng lực quản lý của các nhà điều hành, mối quan hệ với các nhà cung cấp, khách hàng.... Hệ thống xếp hạng tín dụng không nên phụ thuộc quá nhiều vào BCTC mà điểm số này nên được tính theo trọng số của các chỉ tiêu khác nhau: thông tin phi tài chính, thông tin tài chính, các chỉ số dự báo (M’score và F’score )...